來源： | 發布日期：2016-03-16

         2016年2月23-28日,由中國紡織工業聯合會副會長孫瑞哲帶隊,中國印染行業協會會長陳誌華、欢迎您的加入 副會長林雲峰以及二十多位中國印染企業家組成的投資考察代表團赴越南進行調研。

         在越期間，代表團與越南廣寧省人民委員會主席阮德龍、南定省人民委員會副主席吳嘉寺以及越南紡織服裝協會會長伍德江以及各園區負責人進行了會見，並先後到廣寧省天虹銀龍科技有限公司、天虹海河工業園，南定省寶明工業園、黎明工業園，西寧省福東工業園、平陽省越南新加坡工業園等有代表性的園區進行了實地考察，就投資環境以及稅收、海關政策，以及各個園區規劃和管理模式等進行了深入調研。   

    一、越南紡織服裝行業概況

    越南國土麵積33萬平方公裏，擁有91,583,000人口，是一個逐步走向工業化的發展中國家。TPP的關稅減讓和原產地規則賦予了越南紡織服裝業發展的諸多優勢，讓很多國內企業將對外投資目光投向越南。目前雅戈爾、魯泰、申州國際、百隆東方、華孚、溢達等眾多業內優秀企業均已經在越南進行了產業布局的嚐試，為業內企業在越的發展提供了寶貴的經驗。   

越南紡織和服裝產業具有很大的發展潛力，但上下遊產業鏈發展不完善，原料、織染、坯布麵料相對薄弱。目前，越南有紡織產業工人250萬人，5000家紡織、服裝廠。紡紗700萬錠，紗線產量70萬噸。2015年紡織服裝出口額達272億美元，同比增長10.25%，在全球貿易的占比由2000年的0.6%升至超過3%。

二、考察園區的情況

1、天虹廣寧省園區

天虹廣寧省園區地處廣寧省海河縣，北與中國相鄰，東臨芒街市，西與平遼縣和沼河縣交界，南部有長達40多公裏的海岸線，處於中國西南經濟圈和泛珠三角經濟圈交彙處，在“兩廊一圈”的發展中具有戰略地位。越南廣寧省，有沿海、沿江、沿邊的優越地理環境，是北部灣經濟區和東盟十國的結合部，是中國——東盟自由貿易區的橋頭堡。

    1.1廣寧省天虹銀龍科技有限公司

    公司成立於2012年4月，占地36公頃，生產設有5個分區，擁有50萬錠產能規模，用工人數達5000人。天虹目前產能為290萬錠，其中在越南125萬錠，占越南產能的18%；棉紗產量總計60萬噸， 在越產量達30萬噸，占越南棉紗產量的40%，產品全部為棉紡彈力紗。公司利用與廣西相鄰的地理優勢，產品基本運往國內進行生產和銷售，有效控製生產、人工和物流的綜合成本。公司內部生活、娛樂、健身等各項設施完備，員工擁有較好的工作和生活條件。

    1.2廣寧省天虹海河工業園

該園區是廣寧省重點發展園區，園區力求打造涵蓋原料、紡紗、製造、染整、製衣及品牌全產業鏈，實現上下遊整合的綜合效益。海河工業園總規劃麵積約3300公頃（約5萬畝），第一期規劃麵積60公頃。2月23日，銀河科技發展有限公司二期工程（織布廠）舉行動工典禮。結合實地考察，可以得出該園區具有以下優勢

a.地理位置優勢

廣寧省是越南北部的重點經濟地區，屬於越中「兩廊一圈」經濟發展戰略，並為經濟快速發展之沿海地區，相比越南其他省市更有優勢。麵積      6.110 平方公裏 (東西最長 195 公裏， 北南最長 102 公裏)。人口1,116,000. (2010 年)，省會城市下龍市海岸線長達250公裏，具有發展向海經濟的優勢。邊界線長達132公裏，與中國接壤之芒街國際口岸及國家口岸。該工業區距離中國廣西省東興市約30公裏。

b.資源優勢

廣寧省有煤炭（蘊藏量35億噸，占全國之開采產量的90%）；石灰石（蘊藏量為31億噸）；另有水晶沙；黏土；高嶺土；天然礦泉水礦。

c.物流優勢

工業園區位於越南北部，與中國南部接壤，海岸線長，擁有諸多港口，成為中國與東南亞國家之間的物流中轉橋梁。從此地出發，陸上物流到山東省需三天時間，到江浙福建僅需二天時間。廣寧省正在規劃東興至海黃的高速公路。

d.成本優勢

目前園區規劃配建熱電廠，供水廠，汙水處理廠以及倉儲物流服務區，宿舍生活服務區，標準廠房等建築設施。該園區汙水排放量指標為20萬噸/天 。新鮮取水價格約2.4/噸，電費月0.39元/千瓦時，蒸汽約110元/噸。平均用工成本超過300美元/月。

e.稅收政策優勢

目前越南對海河工業園施行的稅收政策與中國對比如下：

	本地增值稅	出口銷售增值稅	收入所得稅	進項稅範圍	稅負率
中國	17%	征17%，退16%	25%	扣除範圍小	5%
越南	10%	0%	22%,優惠至10%,4年免稅，9年減半	扣除範圍廣	1.6%

綜上所述，天虹海河工業園區具有能源成本低廉，物流便捷且成本低，人工性價比尚可，稅收優惠，融資成本較低等優勢。據天虹集團董事長洪天祝先生介紹，之所以選擇在越南建廠，一方麵是出於國內企業生產和經營成本不斷高企，另一方麵是感受到TPP協議帶來的壓力。TPP要求紗，布的生產及乐动买球平台 的裁剪縫合都要在協定區域發生，可以免稅出口。染整行業是越南紡織業的缺口，因此他們歡迎染整企業到越南投資。目前園區尚出於基礎建設階段，按照規劃，該園區將建設成為紡織產業上下遊整合的完整產業鏈園區，包括原料，紡紗，製造，染整，製衣，品牌。相比較國內產業相對集中，但產業鏈有所缺失的模式，這種模式具有，集約化，專業化，低成本的優勢，因此可以實現高毛利的目標。廣寧省政府對園區發展非常重視，對入駐審批手續等采取綠色通道，天虹銀龍科技有限公司在24小時之內拿到了營業執照。為配合紡織行業的發展，廣寧省勞動部門，還專門開展專業人才培訓。

   2.南定省寶明工業園

    寶明工業園位於越南北部南定省，該園區目前招商已基本結束，雅戈爾、江蘇裕綸分別於2013年和2014年進駐該園區。其中雅戈爾是最早進駐園區的中國紡織企業，也是園區規模最大的紡織企業，擁有員工8000名。

    在寶明工業園區，代表團一行與南定省人民委員會副主席吳嘉寺以及越南紡織服裝協會會長伍德江進行了會見，雙方對中越紡織業的發展進行了充分溝通和交流，並對雙方業內合作前景表示充滿信心。

代表團還在實地考察了園區汙水處理係統。

    3.南定省黎明工業園

黎明工業園位於越南北部南定省，距離河內機場約150km，距離海防省吉杯機場200Km，距離南定市中心145km，距離海盛轉運港10Km，海防貨櫃港口約150Km。此工業園規劃主要以紡織服裝染整製造業企業。總麵積為1500公頃，投資金額是4.4以美元。該工業園第一階段完成填海土地600公頃，預計2015年12月交付，第二階段900公頃，預計2020年之後交付。

a.配套設施建設情況

園區供電目前取自黎明110KV變壓電站，提供給工業園的電壓是22KV和35KV，2015年開始動工建設2400兆瓦熱電廠，能夠滿足整個工業園區用電。供水站第一階段產能是17萬噸/天，淡水取自工業園兩側的河流。規劃中的汙水處理廠，處理能力是11萬噸/天，第一單元於2016年動工建設，排水率是35000噸/天。

b.園區成本

表1.黎明工業園園區投資成本

	單位（美元）	折合人民幣（元）
土地租賃價格（未含增值稅）	35-45美金/平米	230-295元/平米
管理費用（未含增值稅）	0.35美金/平米/年	2.3元/平米/年
電費（按照越南電力集團通知的電價）
110kv電壓以上
正常電價	0.065美元/Kwh	0.43元/Kwh
低峰電價	0.041美元/Kwh	0.27元/Kwh
高峰電價	0.115美元/Kwh	0.75元/Kwh
22Kv-110Kv電壓
正常電價	0.066美元/Kwh	0.43元/Kwh
低峰電價	0.042美元/Kwh	0.26元/Kwh
高峰電價	0.119美元/Kwh	0.78元/Kwh
6KV-22KV電壓
正常電價	0.068美元/Kwh	0.45元/Kwh
低峰電價	0.044美元/Kwh	0.29元/Kwh
高峰電價	0.123美元/Kwh	0.81元/Kwh
取水費	0.55-0.68美元/噸	3.6元/噸-4.5元/噸
汙水處理費
汙水從B級至A級（標準見附件）	0.364	2.4元/噸
汙水從工廠直接處理到A級	1.14	7.47

c.稅費優惠政策

A.企業所得稅最高優惠稅率表

	稅率		免稅時間
	稅率	時限	免稅	免稅50%
優惠稅率	10%	15年	4年	Next9年
實施時間	自企業有收入起第一年		自企業發生應納稅收入的第一年起，如三年後還沒有應納稅所得收入，此優惠自企業有收入的第四年開始實施。

注：獲取優惠稅率的條件

1.    總投資金額至少六萬億越南盾的項目，不超過三年把注冊資金注資完成，並且雇員至少3000人；

2.    總投資金額至少六萬億越南盾的項目，不超過三年把注冊資金注資完成，自有收入時算起最慢第三年後，年度收入至少有1兆越南盾。

3.    紡織服裝業，鞋業，電子也各配套產業生產項目獲優先發展，可參照2015/111/N-CP號協議或55/2015/TT-BCT號通知的規定。

B.企業所得稅標準優惠稅率表（未合乎最優惠稅率的企業享受）

	稅率		免稅時間
	稅率	時限	免稅	免稅50%
優惠稅率	17%	10年	2年	Next4年
實施時間	自企業有收入起第一年		自企業發生應納稅收入的第一年起，如三年後還沒有應納稅所得收入，此優惠自企業有收入的第四年開始實施。

黎明紡織工業園由越南VINATEX黎明投資股份公司投資，越南政府總理審批的紡織工業園 ，此集團已成功運營的寶明工業園距離此園區二十公裏路程。據接待我代表團的越南紡織工業協會主席武德江介紹，目前越南紡織市場供應鏈不完整，對麵料及輔料的缺口很大，因此政府鼓勵染整類園區投資越南，並願意向園區企業提供周邊製衣工廠的分布、規模等詳細信息。

  4、西寧省福東工業園

西寧省福東工業園是越南橡膠工業集團旗下子公司之一，園區規劃從事從業和城市發展，預計投資規模為2億美金。該園區位於越南南部，距離首都胡誌明市50公裏，距離最近的清福中轉港10公裏，協福集裝箱港口70公裏，距離新山一機場50公裏。

a.配套設施建設及周圍資源情況

規劃建設的四個工業園電站，建設規模分別為120兆瓦。園區附近有兩條淡水河，油進湖儲水量為15.8億立方米，東運河日供水量為22000噸，水質良好，適合紡織染整用水質。園區配件的水站，總占地麵積6公頃，功率大300000噸/天。現園區配套有1個汙水處理廠，處理規模為5000噸/天，另外一個汙水處理廠以建設完成，還沒啟用，處理量為5000噸/天。

b.成本

1	土地租金
	使用基礎設施費用(截至2058.12.29)	45 美元/平方米	295元/平米
2	公共設施和基礎設施維護費	每年/平方米
	單價	0.4 美元		2.62元/平米
	根據福東工業園的周期性調升每三年一度調整一次，每次調整幅度不超過15%。
3	公共設施費	每月
3.1	電費	見表1
	電費：按越南電力公司現行公布電價加電網維修費（5%）
3.2	水費	0.32 美元/立方米		2.1元/噸
3.3	汙水處理費	0.38 美元/立方米		2.5元/噸
	排出的汙水量按每月使用水量80%計算出來。附錄二-汙水準則

c.稅費優惠

	優惠		減免稅
	稅率	時間	減免	減稅50%
稅務優惠	10%	15 年	4 年	接下 9 年
采用時間	自從企業獲得收入		自從企業獲得收入利潤

d.勞動力成本

該地區屬第2區最低基本工資：3,100,000 越南盾（折合130美元） ，平均工資/月: 4,000,000 越南盾(折合176美元) 福東工業園地處展鵬縣和鵝油縣交界處，擁有豐富的勞動力人口，並且距離首都胡誌明市較近，可以吸引高技能勞動者到這裏務工。該園區建設比較成熟，是越南示範園區，管委會會負責協調管理園區的後勤工作，包括員工的思想動態等，盡可能地提前預防和避免罷工等事件發生，以幫助企業解決生產的後顧之憂。

    目前，魯泰紡織在該園區投資建設六萬紗錠紡織廠，但據該企業介紹，目前人工效率不高，工資基本按照每年10%以上的速度增加，目前該工廠平均工資已超過300美元/人。人員流動率高達150%。

5、      新加坡越南工業園（平陽省）

a.配套設施建設及周圍資源情況

位於平陽省的越南新加坡工業園一期規劃500公頃，二期規劃占地345公頃，該工業區地處越南南部，此園區未特別說明配備發電廠，但是明確此園區可以自建燃煤鍋爐。

b.園區成本

供水價格為0.25美元/噸，汙水處理到B級排園區汙水處理廠的費用約為0.235美元/噸，處理到A級直接排放的費用約為0.285美元/噸。電價遵照國家電力公司統一定價。綠化維護費為0.05美元/年/平米。

c.稅費政策

優惠類別		VSIP	其他工業區和地區
營業所得稅（CIT）	優惠率	企業自生產經營之年起15年內享受稅率為10%的營業所得稅	20%
	CIT免稅期限	04年	0
	CIT減免	接下來的9年減免50%營業所得稅	0
個人所得稅（PIT）		減免50%	100%
多次及長期簽證（*）		達到5年	2年

（*）備注：適用於外籍人及其家屬  特！廣義-當地市場生產過之材料，原料，半成品，自第一天生產算起免繳五年進口免關稅。

綜上所述，平陽省新加坡園區基礎建設已經完成，管理服務相比較當地園區園區更為規範和專業，是越南的五星工業園區。目前溢達集團已在此地建立工廠。國際知名化學品公司亨司邁也此園區。

 

   三、企業對外投資需注意的問題

    1.安全問題。越南政局形勢相對比較平穩，但罷工事件也時有發生。2014年5月13日發生在越南園區的暴動事件，讓許多企業損失慘重。此次調研中在新加坡園區還可以看到暴動事件受損企業離開後留下的空廠房。有的企業在越投資，也是希望可以與在柬埔寨等周邊國家開設的項目互為補充，以增強企業投資的安全性。

    2.企業招工難、員工穩定性差、工作效率相對較低。越南40歲以下勞動人口約5000萬,占總人口的60%。但隨著越南各工業園區的興建和發展，用工密集型的電子、輕工業等也會占用大批的勞動力，企業在運行中會存在著招工難、穩定性差的問題，員工工作效率也相對較低。

福利	社會保險	健康保險	醫療保險	總計
雇員	8%	1.5%	1%	10.5%
企業	18%	3%	1%	22%

    3.人工成本逐年上升，土地資源及水電汽成本高於預期。越南共分為四個區，各區最低工資上均比下一區有10%的增長。在調研過程中，我們看到企業均為員工提供了較好的工作和生活條件，以增強員工的歸屬感和穩定性。近年來越南勞動成本在逐漸上升，普通工人月平均工資在250美元左右，並以10%的速度在逐年增加。同時調研過程中，企業普遍認為各工業園區的土地資源以及水電汽成本也高於預期。

附加保險

 

越南各區最低工資標準表

注： Ⅰ區—胡誌明、河內、平陽、同奈、海防中心地段

     Ⅱ區—胡誌明、河內、平陽、同奈、海防邊緣地段

     Ⅲ區—其他省份、城市

     Ⅳ區—遙遠、山地地區

 

       4.產業鏈發展不配套。越南紡織產業鏈發展不完善，紡織原料、坯布麵料等進口依賴性很大，而中國是越南麵料的主要進口國，很多國內企業在越生產的下遊產品，相當比例是為保證自己上遊生產使用。因此，企業需結合自身的客戶資源和市場需求進行綜合考量，以滿足上遊紗線的產能輸出和下遊服裝的訂單需求。

5.對印染行業準入標準相對嚴格。為促進紡織服裝業的發展，完善紡織完整產業鏈，越南政府對到越投資項目比較重視，能給予一定的政策優惠和效率保證。但為了加強對環境資源的保護和保障未來行業的有序發展，越南對印染項目的準入標準也有較高的設定。同時調研中企業感覺部分園區在排汙指標還沒有跟上實際生產的要求。

從2011年至2015年，越南外來投資從115億美金，上升至227億美元，平均年增長率超過10%。2015年來自中國的投資達到7.35億美元，投資項目達到169個。

表2  2013年-2015年中國麵料出口越南統計

由上表可以看出，中國對越南出口麵料和金額都逐年增加，這與越南成衣業的快速增長密不可分。越南紡織業也意識到產業鏈亟需配套完整，在紡織專業園區及越南北部的一些工業園區，表現出對染整企業引入的興趣，也答應在審批手續上給予配合。有些園區甚至已經取得了政府允許的排汙指標。

對於印染行業走出去，大部分企業關注重點除成本、物流、交通之外，最重要的莫過於汙水排放標準，據調研得知，目前越南並沒有製定染整行業的排放標準，染整行業排放的汙水執行越南工業排放統一標準，這相對於國內的染整汙水排放標準更為嚴格,項目種類更多。麵對日益高企的人員成本，土地資源及水電汽成本高於預期，不太穩定的政治環境，專業技術人才的缺失，中國的印染企業家對於走出去，還有些顧慮。2018年TPP協議正式實施，這對中國國內做外貿訂單的中國企業存在著不小的壓力。

 

 

附件1、越南工業區工業廢水排放標準

序號	指標	單位	數值
			A	B
1	溫度	℃	40	40
2	色度	Pt/Co	50	150
3	pH	-	6to9	5.5to9
4	BOD5(20oC)	mg/l	30	50
5	COD	mg/l	75	150
6	懸浮物體物	mg/l	50	100
7	砷	mg/l	0.05	0.1
8	汞	mg/l	0.005	0.01
9	鉛	mg/l	0.1	0.5
10	鎘（Cadmium）	mg/l	0.05	0.1
11	鉻（chromium）(VI)	mg/l	0.05	0.1
12	鉻（chromium）(III)	mg/l	0.2	1
13	銅	mg/l	2	2
14	鋅	mg/l	3	3
15	鎳	mg/l	0.2	0.5
16	錳	mg/l	0.5	1
17	鐵	mg/l	1	5
18	氰化物（cyanide）	mg/l	0.07	0.1
19	苯酚（Phenol）	mg/l	0.1	0.5
20	礦物油	mg/l	5	10
21	硫（Sulfur）	mg/l	0.2	0.5
22	氟化物（Florua）	mg/l	5	10
23	氨（ammonium）	mg/l	5	10
24	總氮	mg/l	20	40
25	總磷	mg/l	4	6
26	氣化氯	mg/l	500	1000
27	餘氯	mg/l	1	2
28	植物保護有機總氯質化	mg/l	0.05	0.1
29	植物保護有機總磷質化	mg/l	0.3	1
30	PCB總值	mg/l	0.003	0.01
31	大腸菌群（Coliform）	vi khuan/100ml	3000	5000
32	α總放射度	Bq/l	0.1	0.1
33	β總放射度	Bq/l	1.0	1.0

 

 

附件2、福東工業區區內企業排放標準

序號	項目	單位	所規定指標
1	溫度	℃	40
2	PH	-	5.5-9
3	色度，Co-Pt於pH=7		70
4	BOD5(20℃)	㎎/l	150
5	COD	㎎/l	250
6	懸浮物體物	㎎/l	150
7	砷	㎎/l	0.05
8	汞	㎎/l	0.005
9	鉛	㎎/l	0.1
10	鎘（Cadmium）	㎎/l	0.05
11	鉻（chromium）(VI)	㎎/l	0.05
12	鉻（chromium）(III)	㎎/l	1
13	銅	㎎/l	2
14	鋅	㎎/l	3
15	鎳	㎎/l	0.5
16	錳	㎎/l	1
17	鐵	㎎/l	5
18	氰化物（cyanide）	㎎/l	0.07
19	苯酚（Phenol）	㎎/l	0.5
20	礦物油	㎎/l	10
21	硫（Sulfur）	㎎/l	0.5
22	氟化物（Florua）	㎎/l	10
23	氨（ammonium）	㎎/l	10
24	總氮	㎎/l	40
25	總磷	㎎/l	6
26	氣化氯	㎎/l	600
27	餘氯	㎎/l	2
28	植物保護有機總氯質化	㎎/l	0.1
29	植物保護有機總磷質化	㎎/l	0
30	PCB總值	㎎/l	0.01
31	大腸菌群（Coliform）	MPN/100ml	5000
32	α總放射度	Bq/l	0.1
33	β總放射度	Bq/l	1.0